قوانین مالیاتی امارات به روز می‌شوند

امارات یک دوره تازه از به‌روزرسانی‌ها را در «قانون رویه‌های مالیاتی» معرفی کرده است. فرمان‌قانون فدرال شماره ۱۷ سال ۲۰۲۵، قانون پیشین (فرمان‌قانون فدرال شماره ۲۸ سال ۲۰۲۲) را اصلاح می‌کند و این قوانین جدید از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهند بود.

به گزارش « تجارت آسیا»  هدف مشخص است: سیستم شفاف‌تر شود، ابهامات کمتر گردد، و هم مؤدیان مالیاتی و هم «سازمان مالیات فدرال» (FTA) با چارچوب روشن‌تری کار کنند.

بزرگ‌ترین تغییرات مربوط به «اعتبارات مالیاتی» است—زمان‌هایی که یک کسب‌وکار بیش از میزان لازم مالیات پرداخت کرده باشد. قانون جدید یک بازه‌ پنج‌ساله مشخص از پایان دوره مالیاتی تعیین می‌کند تا مؤدی بتواند درخواست بازپرداخت بدهد یا آن اعتبار را برای تسویه سایر بدهی‌های مالیاتی استفاده کند. این نخستین‌بار است که این زمان‌بندی تا این حد دقیق تعیین می‌شود.

علاوه بر این، انعطاف‌پذیری نیز پیش‌بینی شده است. در شرایط مشخصی که در اصلاحیه آمده، مؤدیان می‌توانند بعد از پایان دوره پنج‌ساله یا در ۹۰ روز پایانی این دوره، همچنان درخواست بازپرداخت ارائه کنند تا از رد شدن درخواست‌های موجه به‌دلیل محدودیت زمانی جلوگیری شود.

گسترش قوانین حسابرسی
اصلاحیه همچنین به موضوع بررسی پرونده‌های مالیاتی پس از پایان دوره محدودیت‌های زمانی می‌پردازد. سازمان مالیات می‌تواند حتی پس از پایان دوره معمول، حسابرسی انجام دهد یا برآورد مالیاتی صادر کند—اما فقط در شرایط مشخص.

برای نمونه، اگر یک کسب‌وکار در سال آخر دوره محدودیت‌ زمانی، درخواست بازپرداخت بدهد، این امکان برای سازمان ایجاد می‌شود که صحت آن درخواست را بررسی کند، در حالی که همچنان مرزهای زمانی برای سایر مؤدیان روشن باقی می‌ماند.

دستورالعمل‌های الزام‌آور جدید
تغییر مهم دیگر، اختیار جدید سازمان مالیات برای صدور «دستورالعمل‌های الزام‌آور» است. این دستورالعمل‌ها هم برای مؤدیان و هم برای خود سازمان، در تفسیر نحوه اعمال قوانین مالیاتی در یک معامله مشخص، لازم‌الاجراست.

این کار برای حل یک مشکل قدیمی است: اینکه موارد مشابه گاهی متفاوت تفسیر می‌شدند. با این دستورالعمل‌ها، کسب‌وکارها باید با ثبات و پیش‌بینی‌پذیری بیشتری روبه‌رو شوند.

تسهیل برای بازپرداخت‌های قدیمی
قانون شامل مقررات موقت برای رسیدگی به درخواست‌های قدیمی نیز هست. اگر دوره پنج‌ساله درخواست بازپرداخت تا قبل از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ تمام شده باشد یا طی یک سال پس از این تاریخ به پایان برسد، مؤدی از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ یک فرصت یک‌ساله جدید برای ثبت درخواست خواهد داشت.

علاوه بر این، اگر مؤدی یکی از این درخواست‌های قدیمی را ثبت کرده و سازمان مالیات هنوز درباره آن تصمیم نگرفته باشد، او دو سال از تاریخ ثبت درخواست فرصت دارد که «افشای داوطلبانه» ارائه کند و خطاهای گذشته مرتبط با آن پرونده را اصلاح کند.

شمول بر همه مالیات‌های امارات
باید به یاد داشت که «قانون رویه‌های مالیاتی» فقط مربوط به مالیات شرکتی نیست. این قانون ستون فقرات کل نظام اداری مالیات در امارات است و مقررات ثبت‌نام، اظهارنامه، حسابرسی، اختلافات و جرایم تمامی مالیات‌های فدرالی از جمله موارد زیر را مشخص می‌کند:

مالیات شرکتی مطابق فرمان‌قانون شماره ۴۷ سال ۲۰۲۲

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، شامل ثبت‌نام، اظهارنامه‌ها، نگهداری سوابق و حسابرسی

مالیات‌های مصرفی (Excise Tax)، شامل اجرای قوانین و وصول

در عمل، این اصلاحات بر هر کسب‌وکاری که با سازمان مالیات در تعامل است اثر می‌گذارد، صرف‌نظر از اینکه مالیات متعلق به کدام نوع باشد.

سهم مؤدیان از تغییرات
این تغییرات ساختارمندتر شدن قوانین، حقوق شفاف‌تر، و زمان‌بندی‌های دقیق‌تر را برای مؤدیان به همراه دارد. مؤدیان اکنون یک بازه پیش‌بینی‌پذیر پنج‌ساله برای بازپرداخت دارند، امکان رسیدگی به مسائل قدیمی با شرایط مشخص را پیدا می‌کنند و از طریق دستورالعمل‌های الزام‌آور، با وضوح بیشتری در تفسیر قوانین روبه‌رو می‌شوند.

سازمان مالیات نیز ابزارهایی برای حفاظت از درآمد عمومی و اجرای یکپارچه قانون در اختیار می‌گیرد.

مجموعاً این اصلاحات با هدف ایجاد محیط مالیاتی شفاف‌تر، قابل‌اتکاتر و قابل‌پیش‌بینی‌تر برای کسب‌وکارها انجام شده است؛ در حالی که همچنان حفاظت از منابع عمومی حفظ می‌شود.